Kira Geliri Vergisi Ne Kadar? Nasıl Hesaplanır?

Konutunu kiraya veren milyonlarca ev sahibini ilgilendiren kira geliri vergisi ile ilgili detaylar netleşti. Kira geliri elde eden mülk sahiplerinin, belirlenen sınırın üzerinde kazanç sağlamaları halinde beyanname vermesi ve vergi ödemesi gerekiyor. Peki kira geliri vergisi ne kadar, nasıl hesaplanır, kimler vergi ödemez?

Kira Geliri Vergisi Nedir?

Kira geliri vergisi; ev, arsa veya iş yerini kiraya veren kişilerin elde ettiği kazanç üzerinden ödemekle yükümlü olduğu gelir vergisi türüdür. Bu vergi, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında değerlendirilir ve her yıl belirlenen oranlara göre hesaplanır.

Konut Kira Vergisi Alt Sınırı Ne Kadar?

Konut kira geliri elde edenler için her yıl bir istisna tutarı belirlenir.
2025 yılı için bu tutar 33.000 TL olarak uygulanmaktadır.

👉 Yıllık kira geliri 33.000 TL’nin altında kalanlar:

Vergi ödemez
Beyanname vermez
Mükellefiyet açtırmaz

Bu tutarın aşılması durumunda ise beyanname verme zorunluluğu doğar.

Kira Gelir Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

Kira gelirine ilişkin beyanname, gelirin elde edildiği yılı takip eden yılın Mart ayında verilir.

Beyanname dönemi: 1 Mart – 1 Nisan
Ödeme zamanı: Birinci taksit: Mart ayı İkinci taksit: Temmuz ayı Vergi, iki eşit taksit halinde ödenir.

Kira Gelir Beyannamesi Nasıl Verilir?

Kira gelir beyannamesi şu yollarla verilebilir:

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) – Hazır Beyan Sistemi
İkamet edilen bölgedeki vergi dairesi

Hazır Beyan Sistemi üzerinden işlem yapmak isteyenler, sisteme giriş yaptıktan sonra kira geliri bilgilerini kontrol ederek beyannamelerini dakikalar içinde verebilir.

Kira Geliri Vergisi Oranları Ne Kadar?

Kira geliri vergisi, artan oranlı gelir vergisi tarifesine göre hesaplanır. Gelir arttıkça vergi oranı da yükselir.

2025 yılı gelirlerine uygulanacak oranlar:

70.000 TL’ye kadar → %15
150.000 TL’ye kadar → %20
370.000 TL’ye kadar → %27
1.900.000 TL’ye kadar → %35
Üzeri → %40

Kira Geliri Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Ev sahipleri, vergi hesaplamasında iki yöntemden birini seçebilir:

1️⃣ Götürü Gider Yöntemi

İstisna düşülür
Kalan tutarın %15’i gider kabul edilir
Vergi bu tutar üzerinden hesaplanır

2️⃣ Gerçek Gider Yöntemi

Emlak vergisi
Sigorta
Bakım-onarım
Aidat ve benzeri belgeli giderler düşülür
Gerçek gider yöntemi, yüksek masrafı olan mülk sahipleri için daha avantajlı olabilir.

Kira Vergisi Nereden ve Nasıl Ödenir?

Kira gelir vergisi şu kanallardan ödenebilir:

Vergi daireleri
Yetkili banka şubeleri
Bankaların mobil uygulamaları
GİB İnteraktif Vergi Dairesi

Bankaya Kira Yatırma Zorunluluğu Var mı?

Evet. Konut kiralarında aylık 500 TL ve üzeri ödemelerin banka veya PTT aracılığıyla yapılması zorunludur.

Aksi durumda, her işlem için kira bedelinin %5’i oranında özel usulsüzlük cezası uygulanır.

Kira Geliri Vergisi Ödenmezse Ne Olur?

Verginin süresinde ödenmemesi veya beyanname verilmemesi halinde:

Vergi ziyaı cezası
Gecikme faizi
İstisna hakkının kaybı gibi ciddi yaptırımlar uygulanır.

Uzmanlardan Uyarı

Uzmanlar, ev sahiplerinin istisna sınırını, beyan süresini ve ödeme tarihlerini kaçırmamaları gerektiğini vurguluyor. Aksi durumda hem vergi hem ceza yükü katlanıyor.